Прогноз возможности налоговых перемен


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-09-01

Есть старая управленческая шутка, что сложные проблемы имеют простые решения, но — как правило — неверные. Она вспоминается при чтении недавнего предложения министра финансов о снижении ставки подоходного налога с 20 до 15 процентов. А поскольку по откликам видно, что кое-кому из мира бизнеса идея понравилась, и поскольку высказана она не политическим популистом, а действующим министром, в чьём ведении налоговая система — есть смысл „поверить алгеброй гармонию“. Иначе говоря, рассчитаем возможные экономические последствия реализации такой идеи.

Подоходный налог анфас и в профиль

В нашей налоговой системе подоходный налог с физических и юридических лиц далеко не главный источник поступлений средств в бюджет, как видно из диаграммы на рис. 1 (по данным за 2019 год):

Рис. 1. Долевые соотношения отдельных налогов к общей сумме налоговых поступлений


В стоимостном выражении из общих налоговых поступлений в 9 млрд 529 млн евро подоходный налог с физических лиц даёт 1 млрд 532 млн евро, а с юридических 509 млн евро. Снижение ставки этого налога на 5 % снизит общую сумму платежей в бюджет на 510 млн евро, что совсем не трагично и восполнимо в результате некоторой корректировки налога с оборота и акцизов.

Но зато мы вроде бы окажемся в мировом тренде снижения налоговой нагрузки в постэпидемиологический период, скажут мне сторонники предложения госпожи министерши. Скажут и ошибутся. Потому что рассматриваемая идея ровным счётом направлена в обратную сторону от мирового тренда, что показывают расчёты.

Бенефициары перемен

Начнём с анализа налогообложения зарплаты в целом по Эстонии. В последний предкризисный год было 590 тысяч её получателей. Ровно половина — 295 тысяч имели месячный брутто-заработок до 1100 евро (размер медианной зарплаты) и столько же больше. У первой половины выплаты располагалась в интервале от 584 евро (установленная законом „минималка“) до 1100 евро. Соответственно ставка подоходного налога составляла от почти нулевой (если быть точным, нулевая ставка при оплате за труд до 500 евро включительно) до, примерно, 15 %. То есть для половины работающего населения предлагаемое изменение никакой роли не играет. Более того, не очень значимо оно и для доходов за месяц от 1100 до 2000 евро, где работает скользящая ставка, достигающая 20 % только при зарплате от 2000 евро и выше. Реально значимы предлагаемые перемены для работников, получающих более двух медианных зарплат. Например, получатель 3000 евро выиграл бы за год 1500 евро. Чем выше уровень обеспеченности, тем больше выигрыш.

Это совершенно не то, что делают в большинстве развитых стран с целью ускорить выход экономики из ковидного кризиса за счёт активизации внутреннего спроса. Она (активизация) прямо пропорциональна росту покупательной способности малообеспеченных слоёв. В наших условиях при доходе на члена семьи до 1000 евро любые дополнительные деньги немедленно расходуют на увеличение потребления.

Но в обеспеченном слое (где доход превышает медианное значение) для всех первоочередных потребностей средства имеются, а возможные дополнительные финансовые ресурсы уйдут в накопления. То есть только бедняки немедленно поднимут спрос и, значит, экономику. Тем более, около 20 % дополнительного ресурса пойдёт в бюджет через налог с оборота и акцизы. И это не теория, а факт из нашей собственной практики, когда был увеличен необлагаемый минимум почти втрое (со 170 до 500 евро) и введена скользящая налоговая шкала до 2000 евро месячного дохода, экономика получила пропорциональный росту семейных доходов дополнительный импульс развития, угасающий только сейчас.

Нам не миновать общеевропейской практики

Передо мной таблица ставок подоходного налога по 25 ведущим европейским странам. В 22 из них принята ступенчатая налоговая модель с высокими налоговыми ставками для получателей больше средней зарплаты. Например, в Финляндии при доходе в 1,9 раза выше средней зарплаты ставка налога 51 %. В Германии ставка 48 % в случае превышения средней зарплаты в 5,4 раза. В Англии 45 %, если то же превышение достигло величины в 3,6 раза. В Польше эти значения: 32 % и 1,7 раза.

Пугающим величинам высоких ставок соответствуют большие суммы необлагаемого налогом минимума и незначительные ставки по выплатам ниже средней зарплаты. Только у двух стран Евросоюза т. н. плоская налоговая шкала: у венгров и чехов. Обе страны далеко не лидеры экономического развития в Восточной Европе. Равные ставки налогов в России, одинаковые для школьных учителей, Абрамовича или Ротенберга. Потому не странно, что в мировых рейтингах социальной справедливости Россия обычно находится среди замыкающих государств с прогрессирующей бедностью.

У нас ступенчатая ставка подоходного налога: на уровне нуля для получателей месячного дохода до 500 евро, от нуля до 20 % при доходе от 500 до 2000 евро и 20 % для доходов более 2000 евро. Но если мы хотим снизить уровень бедности и сделать это таким образом, чтобы поднять потребительский спрос, то целесообразно, во-первых, повысить уровень необлагаемого дохода; во-вторых, поднять до двух медианных размеров планку, с которой ставка становится 20 %; и, наконец, установить не менее 30 % ставку на суммарные доходы физических лиц, превышающие пять средних зарплат. Экономика от того только выиграет.

Иная перспектива у налога с юридических лиц. Главная база этого налога — дивиденды. На них налегают, чтобы не платить социальный налог (полное освобождение дивидендов от которого нарушает принцип справедливости налогообложения самым грубым образом). И если вдруг ставка налогообложения дивидендов стала бы пятнадцатипроцентной — уровень несправедливости в обществе вырастет значительно. Об этом поговорим в следующий раз.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 25.08.2021






Комментарии:


Ваше имя:

Ваш адрес эл. почты*:

Текст комментария:

Сколько будет 19 + 33 + 30? Ваш ответ: 


* Адрес электронной почты не будет виден другим посетителям, а также не будет использован для каких-либо массовых рассылок. В случае указания неверного адреса, администрация оставляет за собой право удалить комментарий.


Вернуться назад

Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 19

Журнал «Экспресс-консультация» № 18

Журнал «Экспресс-консультация» № 17

Журнал «Экспресс-консультация» № 16

Журнал «Экспресс-консультация» № 15
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!
+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2021, OÜ Kardis