Не лучший нам предложен вариант


Пишет Владимир Вайнгорт 2021-09-01

Речь пойдёт о налогах. Точнее о высказанной в начале лета министром финансов идее снизить ставку подоходного налога с нынешних двадцати процентов до пятнадцати. То есть, уменьшить на четверть. Казалось бы, радоваться надо. После пандемии во многих странах снижают налоговую нагрузку. Но пока ещё это личное мнение министра — „поверим алгеброй гармонию“. Определим, как говорят финансисты, „цену идеи“.

В чей карман прибыток?

Подоходный налог у нас берётся с двух источников: от физических лиц и лиц юридических. Основной доход у первых связан с зарплатой. В последний предковидный год её получали 590 тысяч человек. Из них ровно половина имели заработок до 1100 евро в месяц (такой была медианная зарплата в тот год) и столько же получали больше. В 2020 году размер медианной зарплаты почти не изменился, а число получателей стало меньше, но не много. Следовательно половина работников получали в месяц от 584 (установленный законом минимум) до 1100 евро. Для них предложенное министром снижение налоговой ставки ничего не меняет. Поскольку месячный доход в 500 евро подоходным налогом у нас вообще не облагается. А от 500 до 1100 евро облагается от 0 ставки до, примерно, 15 %. Незначительны изменения и для получателей дохода от 1100 до 2000 евро (там работает скользящая ставка налога, доходящая до 20 % как раз при двухтысячном доходе). То есть, на самом деле, министр заботится о неплохо и без того обеспеченных людях, получающих больше двух медианных зарплат. При доходе в 2000 евро прибавится 70 евро в месяц. А реально почувствуют прибавку те из них, у кого доход от 3000 евро и выше. Сейчас за месяц при трёхтысячном доходе у них налог составляет 500 евро, а будет 375 евро. То есть за год набежит прибавка в 1500 евро. Как говорится: деньги льнут к большим деньгам.

У юридических лиц по нашему закону подоходный налог берётся только из распределённой прибыли (по ставке 20 %). Как правило, это уплаченные дивиденды. Ощущаться разница будет с дивидендов одному пайщику (акционеру) тоже с годовой их величины, примерно, в 30 000 евро (или более 2500 евро в расчёте на месяц).

В общем, реальное значение предлагаемая мера будет иметь для тех персон, чьи доходы от любых выплат и без того обеспечивают вполне приличный уровень жизни. И чем доход выше, тем больше окажется эффект предлагаемых перемен.

Что это значит для казны?

Доля поступлений подоходного налога от обоих источников (с физических и юридических лиц) у нас незначительна. Т. н. выпадающие поступления для бюджета окажутся невелики. От общей суммы налоговых поступлений в 2019 году доля подоходного налога с физлиц составила 16,07 % (1 531 586 957 евро), а доля юрлиц 5,34 % (509 095 987 евро). Снижение ставки по нему на 5 % обойдётся бюджету около 510 млн евро (некритическая величина для наших налоговых почти десятимиллиардных поступлений в бюджет). Но потери могли оказаться меньшими, если бы прибавку получили не самые обеспеченные слои населения, а наоборот в том же объёме малообеспеченные (имеющие зарплату или другие доходы в пределах 1100 евро в расчёте на месяц). Любая денежная добавка этим людям тут же идёт на рост потребления. То есть на всю сумму, как бы недополученную бюджетом тут же повысится платёжеспособный спрос и не меньше пятой части от неё вернётся в казну через налог с оборота и акцизы (остальные деньги уйдут бизнесу). А добавка обеспеченному слою осядет в накоплениях, поскольку потребление у них полностью обеспечено без этих мизерных сумм. Сегодня это уже не теория, а реальность доказанная нашей собственной практикой (когда правительство несколько лет назад инициировало почти тройное увеличение необлагаемого налогом минимума), почти на ту же сумму вырос внутренний спрос.

Борьба с бедностью — мировой тренд

О росте потребления бедняками слоями сегодня заботятся почти все развитые страны. Двадцать ведущих европейских государств делают это путём перераспределения средств от самых богатых слоёв путём крутого роста „ступенчатых“ ставок подоходного налога для высокооплачиваемых лиц. То есть реализуются принципы дифференцированного налогообложения, в полном смысле слова, в „пользу бедных“.

Во Франции, например, ставка подоходного налога 55 % для тех, кто получает доход в 15,4 раза выше средней зарплаты. А в Швеции ставка налога 52 % появляется, если кратность к средней зарплате всего лишь 1,1 раза. В Финляндии ставка 51 % при положительном отношении дохода к средней зарплате в 1,9 раза. В Германии значения этих цифр 48 % и 5,4. В Англии ставка 45 %, если доход выше средней в 3,6 раза. В не очень богатой Польше эти значения 32 % и 1,7 раза. В Словакии 32 %, если доход выше средней зарплаты в 3,3 раза. Только в двух странах ЕС ставка налога 15 % для всех (это Венгрия и Чехия, которые имеют очень невысокие рейтинги по уровню развития человеческого капитала). То же в России, где одинакова ставка налога для школьного учителя и для Абрамовича, Ротенберга или какого-нибудь Фридмана из числа самых богатых людей мира (что обеспечивает России в рейтинге социальной справедливости очень невысокое место).

В нашей ситуации мы фактически тоже имеем ступенчатое налогообложение дохода физических лиц (нулевая ставка при доходе до 500 евро в месяц и скользящая ставка от 0 до 20 % при доходе от 500 до 2000 евро). Более высокой ступени, увы, у нас нет. Для ускоренного выхода из кризиса целесообразно было бы установить необлагаемый подоходным налогом минимум на следующий год не менее чем 800 или даже 1000 евро. Затем от необлагаемой величины до уровня трёх медианных зарплат ввести скользящую ставку от 0 до 20 %. И начиная с трёх медианных зарплат брать налог по ставке 20 %. Тем самым для месячного дохода около 2000 евро ставка окажется близкой к 15 %. И дальше (год к году) двигаться в том же направлении: повышая необлагаемый размер дохода, двигая скользящую шкалу от 0 до 20 % до трёх медианных зарплат и установив хотя бы 25%-ную ставку для больших доходов.

Успешность социально ответственной экономической политики на практике доказали две предыдущих правящих коалиции. С чего вдруг нам становиться страной, налоговая система которой настроена на помощь обеспеченным слоям? Может дешевле зарплату министру финансов поднять?

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 25.08.2021






Комментарии:


Ваше имя:

Ваш адрес эл. почты*:

Текст комментария:

Сколько будет 22 + 3 + 16? Ваш ответ: 


* Адрес электронной почты не будет виден другим посетителям, а также не будет использован для каких-либо массовых рассылок. В случае указания неверного адреса, администрация оставляет за собой право удалить комментарий.


Вернуться назад

Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 19

Журнал «Экспресс-консультация» № 18

Журнал «Экспресс-консультация» № 17

Журнал «Экспресс-консультация» № 16

Журнал «Экспресс-консультация» № 15
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!
+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2021, OÜ Kardis