Осторожно: контроль!


Пишет Владимир Вайнгорт 2020-02-19

Налогово-таможенный департамент в течение января опубликовал на своей странице в интернете несколько цифр, которые — по мысли авторов — должны свидетельствовать об их успешной деятельности.

Из этих публикаций видно, что весь прошлый год в центре внимания налоговиков были две темы: выплаты за труд без налогообложения и сдача в аренду или продажа жилья также без уплаты налогов. Более того из приведённых материалов явствует, такое целевое внимание к этим налоговым нарушениям сохранится и в нынешнем году. Кто бы спорил. Действительно, в теневой экономике оба явления присутствуют. По первому случаю НТД сообщает: что за 2019 год в результате 906 проверок были назначены платежи в размере 8,2 млн евро. К тому надо добавить 6233 персональных бесед-консультаций, после которых — по утверждению НТД — треть бизнес-собеседников „улучшили своё налоговое поведение“ (терминология НТД).

Правда, из опубликованных текстов не понять: какой процент действительных нарушителей оказался среди 906 проверенных фирм (но, судя по сумме назначенных платежей, небольшой). Зато по названной цифре бесед можно понять, что более 4000 разговоров позволили выяснить абсолютную налоговую невиновность приглашённых на встречи в НТД работников фирм. Любопытно было бы соотнести время и зарплату налоговых чиновников готовивших материалы, проводивших проверку и беседовавших с предпринимателями. Даже если каждый такой разговор длился полчаса, а на подготовку уходило тоже не менее получаса, то 4000 человеко-часов хорошо оплачиваемых госслужащих потрачено на разговоры с представителями бизнеса, не имевшего налоговых нарушений. То есть почти 3 человеко-года или, проще говоря, трое работников получали зарплату без всякой отдачи. И это без расчётов на безрезультатные проверки. Многим нашим читателям хорошо известны информационные поводы для такого рода бесед и проверок. В их основе сравнение фактических средних зарплат в маленьких фирмах со средними зарплатами по отраслям и регионам, которые теперь рассчитываются и находятся в открытом доступе. Для макроанализа и выявления трендов такие данные интересны. Но делать на их основе выводы по конкретной организации (у каждой из которых на размер зарплат действует масса разнообразных факторов) — мягко говоря — непрофессионально. Не говоря уже о правомерности применения презумпции виновности к тысячам абсолютно добропорядочных фирм. Отклонение температуры конкретного больного от средней по больнице не лучший способ диагностирования. Из этой истории следует несколько практических выводов. Фирме не нарушающей налоговых законов, но имеющую реальную среднюю зарплату отличающуюся от среднеотраслевых данных, есть смысл зафиксировать мотивацию существующих у неё выплат и направлять её в НТД всякий раз при появлении интереса с его стороны (а может быть послать в начале года — чтобы прочли и не приставали). Тем более и сами налоговики понимают условность собственных стараний. Руководитель службы налогового аудита республиканского НТД полагает, что 23 % предприятий Эстонии неверно облагают выплаты работникам, а недоплата налогов по этой причине около 86 млн евро. То есть прошлогодние их старания малоэффективны. Это же понимает и большинство предпринимателей. Сегодняшняя методика расчёта подоходного налога с зарплат несправедливо высока по отношению к получателям зарплат чуть выше медианной (1160 евро) и до 2000 евро. А такие зарплаты как раз самые массовые у основной части работников в малых и даже средних фирмах.

Недоумение вызывает новая для нашей налоговой практики трактовка ответственности за латентную зарплату. В опубликованной информации сказано: „НТД исходит в своих проверках из того, что если работник сознательно принял заработную плату в конверте или согласился на её выплату, то за неуплату подоходного налога он отвечает солидарно с работодателем“.

Здесь возникает сразу три вопроса. Первый — раньше НТД всячески подчёркивал: если работник сообщит, что ему платят „по-чёрному“, то ему ничего не грозит, поскольку закон нарушает работодатель (что правда). Второе — налоговики понимали зависимость работника (особенно в отраслях, где конкуренцию составляют мигранты) и реальность угрозы „получай как я предлагаю, а не хочешь — гуляй!“. И третье обстоятельство: часто генподрядчик (особенно в строительстве) выигрывает конкурс (в том числе и на госзаказ) только потому, что заставил субподрядчика платить рабочим „по-чёрному“. И реальные виновники латентной оплаты труда заказчик и генподрядчик. Наконец, непонятно: что значит равная ответственность? Налоговое требование удваивается? Или делится пополам? И то, и другое не прописано в законе.

Вторая тема главного налогового внимания: уход от налогов при аренде и продаже квартир. Чтобы поймать налоговых уклонистов, проводятся массовые проверки на этой „линии налогового фронта“, основанные на тотальном подозрении в мошенничестве всех собственников нескольких недвижимостей.

У меня на столе письмо, автор которого имеет три недвижимости и налоговики от него требуют доказательств отсутствия налоговых нарушений, не вникнув, что одна из недвижимостей — участок земли и сдать его в аренду за деньги можно разве что под землянку; в другой живёт взрослый сын, хотя и зарегистрирован он в одной квартире с родителями в третьей квартирной недвижимости. Можно, конечно, сказать, что не велик труд всё объяснить, но за версту от такой методологии несёт махровой полицейщиной и оскорблением достоинства людей. Тем более, главная причина, по которой массово квартирособственники не платят налоги с получаемой арендной платы, отнюдь не жадность, а неумная норма закона, по которой освобождение от налога при продаже квартиры без использования её до момента продажи самим квартирособственником для личного проживания предоставляется только тем лицам, которые это жильё в своё время приватизировали. Но отсутствует аналогичная льгота у супруги (супруга) или у прямых наследников (если тот, кто приватизировал квартиру ушёл в мир иной). Оставшись в одиночестве, пожилой человек часто сдаёт квартиру в аренду (если у него есть возможность жить с близкими или снять квартиру подешевле), но делает это без оформления (и, следовательно, без налога), чтобы в случае продажи квартиры (которая рано или поздно предстоит) не платить 20 % от всей суммы сделки. Это всем понятно. Об этом сказано и написано многократно. Поправка в законе на этот счёт сразу увеличит поступления в бюджет налогов от аренды, но... пока подозревают априори всех с невысокой эффективностью проверок „стрельбой по площадям“.

Опубликованные НТД данные о результатах тотальной подозрительности вряд ли повысят налоговую дисциплину, но должны стимулировать всех нас обращаться к депутатам Рийгикогу с требованиями улучшить налоговые законы, а не заставлять всех и каждого искать доказательства, что мы не воры. При этом хочу заметить, что предъявлять претензии к налоговой службе в данном случае нечего. Их поставили в такие условия и „они играют как умеют“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 12.02.2020






Комментарии:


Ваше имя:

Ваш адрес эл. почты*:

Текст комментария:

Сколько будет 13 + 32 + 29? Ваш ответ: 


* Адрес электронной почты не будет виден другим посетителям, а также не будет использован для каких-либо массовых рассылок. В случае указания неверного адреса, администрация оставляет за собой право удалить комментарий.


Вернуться назад

Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 7

Журнал «Экспресс-консультация» № 6

Журнал «Экспресс-консультация» № 5

Журнал «Экспресс-консультация» № 4

Журнал «Экспресс-консультация» № 3
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!
+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2020, OÜ Kardis