Налоги: мифы и реальность


Пишет Владимир Вайнгорт 2019-03-13

В только что отшумевшей избирательной кампании центральной темой оказались налоги. Понятное дело: никому не хочется отдавать честно заработанное. И даже если заработано не совсем честно, какая разница, деньги свои — кровные.

У кого берут и сколько?

Структура налоговых поступлений в бюджет Эстонии
Структура налоговых поступлений в бюджет Эстонии


Посмотрите на график. Это поступления налогов в казну за 2018 год. Больше всего даёт социальный налог. Хотя считать эти деньги в составе госбюджета — не совсем верно. Платежи социального страхования идут прямиком в наполнение двух фондов: пенсионного и больничной кассы. Хорошо видно, что главные для государства „косвенные налоги“: налог с оборота и акцизы. Они действуют как радиация: независимо от воли налогоплательщика. Кто бы что бы не купил в Эстонии — даёт эстонскому государству 20% сверх цены продавца. Ещё больше идёт в казну от приобретения подакцизных товаров. На витрине одного из питерских баров написано: „Бросать пить когда стране трудно — подлость“. Нам такой лозунг подходит больше: у нас акциз на алкоголь выше. Вообще самый ответственный гражданин Эстонии тот, кто „пить, курить, говорить“ начинает одновременно. Меньший, но всё же заметный взнос в бюджеты государства и муниципалитетов даёт подоходный налог с физических лиц.

Остальные налоги существуют больше „для порядка“. Такова реальность. А теперь — о мифах.

Грабят ли средний класс и пенсионеров?

Об этом трубят критики властной коалиции, которая с начала 2018 года ввела ступенчатый необлагаемый подоходным налогом минимум. Доброхоты оплакивают получателей зарплаты более 2100 евро в месяц из того расчёта, что распространись на них необлагаемые 500 евро — получали бы они ежемесячно нетто-выплату на 100 евро больше. Но у них эту сотню украли и отдали малообеспеченным работникам. Арифметика в данном случае лукавая. „Отняли“ у получателей двухтысячных зарплат с 2018 года всё же не сотню, а всего-то 36 евро. Потому что до прошлого года необлагаемый минимум был 180 евро. Конечно, 36 евро тоже деньги, но при нетто-зарплате более 1600 евро вряд ли настолько существенна потеря. Хотя, наверное, было бы правильно в 2019 году поднять необлагаемый минимум до размера минимальной зарплаты (до 540 евро), а нулевую планку его учёта установить тысячи в три.

Такая же лукавая арифметика касается налогообложения пенсий. До 2018 года для всех жителей страны существовал необлагаемый минимум в 180 евро. Но у пенсионеров была ещё дополнительная необлагаемая сумма в 320 евро. Итого пенсионеры имели свободную от налогообложения величину в 500 евро. С 2018 года у них, как и у всех остальных стало 500 евро. Из-за чего сыр-бор? Кто и насколько пенсионеров ограбил? Некоторой проблемой для них стали расчёты. Только и всего. Те, кто создал миф о снижении доходов пенсионеров после налоговой реформы 2018 года, ведут нечестную игру. Было бы лучше снять нагрузку по расчётам налогового бремени с работающих пенсионеров. И это вполне возможно на основании имеющейся у госструктур информации.

Социальное страхование действительно чрезмерно?

Речь идёт о социальном налоге. Его платят работодатели и ставка налога в 33% — что говорить — для них нелёгкий груз. Но и при такой нагрузке денег для медицины и пенсионного фонда, явно, не хватает. Разговор, что надо выше какой-то суммы размер социального налога останавливать — нарушение одного из основополагающих принципов налогового права — справедливости налогообложения. Нарушится также принцип солидарности (когда получатели больших доходов платят не только за собственное социальное обслуживание, но и за равную заботу о малообеспеченных слоях).

Расхожий миф, что соцстрахование разделённое между работодателем и работником повысит ответственность получателей зарплат за состояние своего здоровья, ни на чём не основан (кроме понятного желания работодателей платить меньше). Так же как и мысль, что это снизило бы теневой сектор. Уходят от соцналога другим путём: собственники фирм заменяют свою зарплату дивидендами (которые без социальной страховки). Убрать такую возможность можно одним способом: с финансовых доходов брать соцналог. Тогда реально можно снизить налогообложение трудовых доходов. И, конечно, нужен открытый обществу анализ расходов социальных фондов. Явная нелепость, например, когда медицинские учреждения платят налог с оборота от потребляемого ими электричества и коммунальных услуг. Зачесть этот налог (как делает бизнес) они не могут, поскольку „неналогообязанные“. То есть государство берёт один налог с другого налога. А современная больница потребляет энергетические ресурсы, воду и тепло не меньше средних размеров завода.

Вниз по лестнице ведущей вверх

Самый бездоказательный миф, транслируемый особенно часто, касается неэффективности ступенчатого подоходного налога. Объяснить, почему получатели больших зарплат готовы платить 20%-ный налог, но будут убегать от, например, от 25%-ного, никто не может. Туманно произносят „психология“. Почему она не вызывает желания ловчить получателю брутто-зарплаты в 5000 евро при налоге в 1000 евро, но заставит пускаться во все тяжкие при налоге в 1250 евро — понять трудно. Если исходить из логики равного налогообложения, то логично утверждать, что налог в 200 евро с брутто-зарплаты в 1000 евро нужно установить и для любой более высокой зарплаты. Тогда будет полное налоговое равенство. Правда, экономически абсурдное. А выравнивание процентных ставок получателей больших зарплат „не греет — не знобит“. И чем выше реальный размер налога, тем изобретательнее схемы ухода от него. Богатые не спешат делиться при любых ставках. Это их природное качество. И государство наше считается с этим, выстраивая налоговую систему так, что есть податное сословие (живущее от зарплаты до зарплаты) и налоговое дворянство. Ступенчатый подоходный налог — признак социального государства. Мы пока в налоговом феодализме.

Реальным стимулом для уплаты крупных налоговых сумм могло бы стать совмещение ступенчатости ставок с налоговой селективностью. Поясним: селективное налогообложение предусматривает для налогоплательщика возможность выбора направления использования отдаваемых им в казну денег. Скажем тем, кто окажется на ступеньке облагаемой 25%-ным налогом (дополнительные 5% против 20%), даётся право самим определить направление денег в казне от этих 5%. Налогоплательщик может направить их на расходы по интеграции, а может на культуру или на спорт, а то на образование или, вообще, на науку. Выбор может быть любым (показывает практика многих стран).

Думаю, предприниматели никак не глупее господ депутатов (утверждающих расходы бюджета с учётом разного рода политических обязательств партий). А политика в налоговой сфере вредит везде. У нас в том числе.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 06.03.2019






Комментарии:


Ваше имя:

Ваш адрес эл. почты*:

Текст комментария:

Сколько будет 32 + 28 + 2? Ваш ответ: 


* Адрес электронной почты не будет виден другим посетителям, а также не будет использован для каких-либо массовых рассылок. В случае указания неверного адреса, администрация оставляет за собой право удалить комментарий.


Вернуться назад

Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Закон о бухгалтерском учете

Журнал «Экспресс-консультация» № 5

Журнал «Экспресс-консультация» № 4

Журнал «Экспресс-консультация» № 3

Закон о страховании от безработицы

Закон об услугах и дотациях рынка труда
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!
+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2018, OÜ Kardis