Приглашаем коллег-бухгалтеров к участию в ближайших семинарах:
14.03
среда
11:30—15:30 В Нарве. Годовой отчет за 2017 год: новости и «старости»
ведёт Елена Коростелёва
Хотите стать бухгалтером? Обращайтесь в „Кардис“! Бухгалтерские курсы по 80-часовой программе Курсы бухгалтеров
„Кардис“ проводит курсы начинающих бухгалтеров по вечерам, курсы повышения квалификации бухгалтеров — утренние и вечерние, отдельные семинары по бухучету и налогообложению.

Мы являемся официальным партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице. Мы постоянно аттестованы Министерством образования и науки, и наши слушатели гарантированно получают возврат подоходного налога (20 %) от стоимости обучения, при условии заполнения налоговой декларации (если они сами оплачивают обучение, а не учатся от кассы безработных или от своей фирмы).
Новости

Автомобильные страдания


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-02-07

Практически через неделю, к 10 февраля предприятия будут подавать декларацию TSD за январь нынешнего года, где надо отражать принятый на предприятии порядок использования служебных легковых автомобилей с учётом новых норм, действующих по этому поводу с 1 января. И хотя об этом разве только из утюгов не говорили всю вторую половину прошлого года, но в последнюю неделю января у всех, кто занимается налоговым правом, телефоны раскалялись от разговоров с хозяевами фирм (особенно малых) по поводу того: платить или не платить за январь налоги со специальной льготы за частично неслужебное использование легкового автомобиля, принадлежащего фирме.

Конечно, история с этим делом запутанная. Примерно раз в три года Минфин придумывает новую схему налоговых платежей, связанных с использованием легковых автомобилей. На этот раз приняли вариант, при котором платежи эти радикально отличаются в случаях, когда осуществляются только служебные поездки или бывают и поездки личного характера. Естественно, „чисто конкретно“ такого жёсткого разделения в жизни не бывает. И, наверное, это понимают авторы изменений в законе. Но, тем ни менее, они установили: если допустимы поездки на служебном автомобиле по личным делам, то возникает специальная льгота, размер которой зависит не от частоты и километража таких поездок, а только от ёмкости двигателя автомобиля. Если строго соблюдать закон, то даже одна поездка в месяц с работы домой и обратно (скажем, на обед) требует рассчитать и отразить специальную льготу. Например, для самого популярного автомобиля (по данным авторегистра) „Honda CR-V“ с дизельным двигателем 103 кВт и при „стаже“ машины до 5 лет специальная льгота составит 201,88 евро и значит подоходный налог 50,47 евро и социальный — 83,28 евро. А если тот же автомобиль „старше“ 5 лет — по расчёту спецльгота составит 151,47 евро, а налоги, соответственно, будут: 37,80 евро и 62,47 евро. Приведём цифры для популярной небольшой машины „Škoda Fabia“ с двигателем 55 кВт. При „стаже“ до 5 лет специальная льгота окажется 107,80 евро, а для „старой“ — 80,85 евро. То есть налоги будут существенно ниже, чем у владельцев Хонды.

Кроме двух налогов со специальной льготы, зачесть уплаченный с эксплуатационных расходов НСО можно будет только в размере 50%.

Но если автомобиль „никогда-никогда“ не использовался для личных поездок, то не будет специальных льгот, а значит не будет налогов и зачитывать можно будет все 100% уплаченного с эксплуатационных расходов НСО.

Как говорится, почувствуйте разницу. При этом с нынешнего года не надо никаких учётных документов составлять. Достаточно предприятию-владельцу автомобиля сообщить о сугубо деловом использовании машины в Шоссейный департамент и спецльготы не появится. Такое редкостное по нынешним временам доверие к бизнесу. Как песня поётся: „Думайте сами, решайте сами — иметь или не иметь“ налоговую нагрузку.

Понятно, что умудрённые опытом отношений с налоговым администратором предприниматели увидели в этой свободе подвох. Мол, сообщим об исключительно целевом использовании (что будет видно в компьютере), а вечером у дома дорожная полиция зафиксирует машину и... Или налоговики сами рейд проведут. Но пока, по словам руководителей налоговой службы, они такой охоты устраивать не собираются.

Просто, в точном соответствии с законом, налоговый управляющий может попросить доказательства полностью служебного использования автомобиля. В каких случаях? Например, у небольшой фирмы имеется один легковой автомобиль, на котором ездит член правления. В семье этого человека автомобиля нет. Живёт он в Мустамяэ, а рабочее место в Новоталлинском порту. Появляются сомнения. Тем более, если по расходу топлива видно, что в среднем за день набегает немалый километраж, а работа у члена правления, в основном, камеральная.

Конечно, лучшим доказательством был бы спутниковый регистратор поездок. Но его нет. Тогда неплохо иметь несколько зафиксированных замеров. Например, с 15 по 19 января полный график поездок. Потом недельный замер в мае и ещё раз в сентябре. Из этих замеров видно, что адресность деловых поездок такая, что вполне покрывает фактический километраж. А как попадает член правления на рабочее место? Например, вместе с кем-то, кто ездит по тому же маршруту. Или пользуется городским транспортом. В общем, есть убедительное объяснение.

И, всё-таки, предприниматели волнуются. Дать совет не берусь. Могу только сказать: у нас в фирме два автомобиля с небольшой мощностью двигателей. И мы решили за оба платить специальную льготу. Хотя моё рабочее место от дома в ста шагах, примерно. Но всё же приходится ездить то к врачу, то вечерами к знакомым. Вместе с потерей части НСО за оплату топлива потеря фирмы на налогах будет около сотни евро в месяц.

И мы решили: лучше их уплатить и спать спокойно. Но этот пример никого не должен убеждать в аналогичном решении. Дерзайте, уважаемые господа предприниматели. В конце концов, надежда на авось не худший вариант деловой стратегии.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 31.01.2018


Читать полностью...



Мы так не договаривались


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-31

Успешность любого демократического государства определяется уровнем исполнения властью общественного договора, который возникает между ней и народом в результате выборов. Об этой банальности, полагаю, пришло время напомнить в связи с некоторыми действиями и бездействиями нынешней правящей коалиции.

Насилие над экономикой и моралью

Под занавес прошлого года Рийгикогу с подачи Министерства юстиции изменил норму в Кодексе исполнительного производства по которой (до этих изменений) судебные исполнители не могли отнимать деньги у самых бедных людей в погашение долгов, если их доход не превышал размера минимальной зарплаты. Теперь планка дохода, ниже которой не позволено удерживать деньги для погашения долга, опущена на 20%. Речь идёт о суммах, из которых что-либо отнимать даже бандит себе не позволит. А депутаты, ничтоже сумняшеся, разрешили забирать пятую часть нищенского дохода. Хотя они прочли в пояснительной записке, что принятие новой нормы позволит дополнительно удерживать ежемесячно в среднем по 94 евро с должника (заметим, получающего минималку). Прочли также, что преимущественно это касается „требования по взысканию денежных штрафов“.

Депутаты понимали: в результате их решения 24,98% (цифра приведена в пояснительной записке) от всех малообеспеченных должников почти на сотню евро ежемесячно снизят потребление. Эти деньги уйдут из реального экономического оборота. Тем самым депутаты властной коалиции поступили ровно против ими же провозглашенной политики повышения покупательной способности бедных слоёв населения, экономический смысл которой — повышение объёма потребления в стране. Авторы пояснительной записки честно сообщили, насколько этот спрос уменьшится: только по части государственных требований на 6 000 000 евро за два года (сверх ныне собираемых сумм). То есть принятая норма экономически деконструктивна. И она же бесчеловечна в моральном смысле. Тем более основная масса долгов, по большей части, этически не бесспорна.

Долговое безумие

Когда нынешние власти были оппозицией, они сочувственно относились к предлагаемым мерам защиты небогатых слоёв населения от долговой несправедливости.

Прекрасно помню, как мы совместно с депутатом Рийгикогу, не последним человеком в Центристской партии, Яной Тоом инициировали сбор подписей против коллективной ответственности жильцов многоквартирных домов перед поставщиками коммунальных услуг и как в помещении Рийгикогу передавали ей папки с этими подписями. Не стану сейчас обсуждать суть проблемы. Но руководимое центристами Министерство экономики для её решения не сделало ровным счётом ничего. А река долгов по этой причине растёт как и растут фантастических размеров пени и штрафы, назначаемые непонятно как, кем и по каким основаниям.

Такая же судьба у оскорбляющей чувство здравого смысла проблемы кредитной задолженности, остающейся после реализации банком-кредитором принятого им же залога для обеспечения кредита. В США, во многих европейских странах считается, что неверная оценка залога — риск банка (или другого кредитодателя) и потому реализация залога завершает кредитные отношения. У нас оставшийся после реализации залога долг судебные исполнители будут вытрясать из карманов обедневших кредитополучателей до полной экономической гибели этих несчастных. Так же, как ещё более несправедливы штрафы от фирм, которым дали возможность безнаказанно грабить кого ни попадя путём устройства платных стоянок и, особенно, путём выписывания совершенно идиотских штрафов от имени квартирных товариществ на основании того, что „вы не наш и ваша машина — не наша“.

Хрематистика и правовая хрень

Разговор об экономической несостоятельности вышибания долгов придётся начать очень издалека. Аж с Древней Греции, когда Аристотель все мыслимые виды доходов разделил на две группы. Всё, что получено от производства, он называл экономикой, а полученное от ростовщичества и непроизводительной финансовой активности — хрематистикой. Аристотель эту вторую составляющую на букву „х“ считал аморальной. С любой нормальной точки зрения деятельность, связанную с поддержанием общественного порядка, нельзя коммерциализировать. Невозможно по определению одновременное сосуществование гражданского общества и передача государством права на насилие частному сектору для получения дохода.

Аристотелю также приписывается выражение: „Платон мне друг, но истина дороже“. Чем дальше, тем больше людей с большим разочарованием смотрят на „хрематистический“ крен в законодательной деятельности вчерашних непримиримых её критиков. Не мне одному казалось, что недавняя смена правящей коалиции приведёт к выравниванию отношения государства к производственному и финансовому сектору; что, например, произойдёт хотя бы частичное перераспределение налоговой нагрузки с производительного труда на финансовые доходы. Была также абсолютная уверенность, что закон о квартирных товариществах — несправедливость и откровенное превалирование в котором интересов обеспеченной части квартирособственников над интересами малообеспеченных их совладельцев — будет гуманизирован. Надеялись, что исчезнет институт „вышибателей“ долгов на коммерческой основе. Самые отвязанные фантазёры надеялись на ликвидацию разного рода инкассо-фирм, оперирующих с долгами, и уж точно раз и навсегда ликвидируют право коммерческих структур выписывать штрафы, сохранив его только у государственной полиции. К сожалению, у нас это не вышло. Договор не состоялся.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 24.01.2018


Читать полностью...



Больше чем ошибка


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-24

5 января нового 2018 года у партий, образующих нынешнюю правящую коалицию должно отныне значиться чёрным днём, поскольку именно в этот день у многих пенсионеров доверие к этим партиям исчезло.

Кто только не предупреждал власть, что выбранный чиновниками алгоритм реализации новой нормы закона о подоходном налоге с требованиями совершенно нелепых личных заявлений, которые должны подавать налогоплательщики — чреват взрывом недовольства. Особенно среди пенсионеров. За несколько дней до конца года я специально заехал в пенсионный департамент, чтобы проверить собственные прогнозы о возможности пожилых людей разобраться в технике дела по продиктованным им правилам.

Тягостное впечатление, доложу я вам, уважаемые читатели. Что русские, что эстонские инвалиды на колясках и с костылями да и вполне физически здоровые пожилые люди, скопившиеся в коридорах, чтобы получить консультацию как каждому из них конкретно поступить, куда и какое заявление писать (если пенсионеры что-либо зарабатывают сверх пенсии), конкретной помощи не получали и не могли получить, поскольку индивидуальные расчёты можно сделать только на основании информации, которой работники пенсионной службы не обладали. У меня, например, тоже образования не хватает, чтобы разобраться в предложенной чиновниками модели составления заявлений об учёте необлагаемого минимума. В этой ситуации я для себя счёл за лучшую стратегию, при которой ежемесячно возникнет переплата налога с тем, чтобы в начале 2019 года на основе декларации налоговый департамент всё точно сосчитал, и мне к летнему сезону сделал подарок в виде возврата нескольких сотен евро переплаченного налога. Альтернативной была бы стратегия ежемесячной недоплаты налога при том, что к осени 2019 года недоплаченную за год сумму вернут. Запутанных и запуганных стариков, судорожно пытающихся что-то рассчитать, чтобы — не приведи господи — не стать должниками, было искренне жалко.

А всего-то надо было работающим пенсионерам (фамилии и адреса которых выяснить на основе имеющейся у налоговой и пенсионной служб данных труда не составляло) подготовить каждому в отдельности данные и предложить такой вариант обращения с необлагаемым минимумом, чтобы пенсия не снижалась, а любые удержания (в случае их появления) совершались там, где платят зарплату. Но поскольку чиновники эту заботу перебросили на самих налогоплательщиков, а тех консультировали бухгалтеры, то получилось ровным счётом наоборот. В результате у некоторых пенсионеров размер пенсии, полученной в начале нынешнего января, оказался ниже той величины, что была у них в прошлом году, чего допускать ни в коем случае не стоило.

Поразительно, что у высших представителей власти не сработало чувство самосохранения, и они доверились чиновникам в этом деликатном деле. Теперь приходится даже премьер-министру объяснять, что не было цели снижать пенсии и общий размер необлагаемого минимума у работающих пенсионеров хоть и немного, но вырос. Однако шок у стариков уже состоялся.

Теперь перед властью стоит альтернатива: быстро исправить положение, обеспечив получение пенсии без потерь соотнесением налоговой разницы на зарплаты, или готовиться к потере голосов пожилых людей на выборах весной 2019 года.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 17.01.2018


Читать полностью...



Что было, что будет, чем сердце успокоится?


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-17

Речь пойдет об экономическом прогнозе для Эстонии на 2018 год. А любое прогнозирование — все равно гадание. Точность в обоих случаях зависит от стабильности условий. В нашем случае резких перемен вроде бы не предвидится.

Чем завершили прошлый год?

Официальная пропаганда в канун новогодних праздников сообщила о больших успехах в экономике. Но пока нет данных о результатах IV квартала, расчехлять фанфары я бы не спешил. Действительно, впечатляет рост зарплат за 9 месяцев 2017 года. В III квартале медианная зарплата (та, меньше и больше которой одинаковое число получателей) впервые перевалила планку в 900 евро (составив 909 евро) Ровно за тот же период 2016 года было 840 евро. Рост более чем на 8% — это круто. Тем более выросло и число получателей зарплат почти на 5000 человек. Но в том же прошлогоднем III квартале рванули вверх цены. И хотя общий показатель инфляции не пугающий — читатели (особенно читательницы) знают не из статистики, что т. н. продуктовая корзина подорожала существенно. Следом подорожал общепит. Упорно ползут вверх цены на моторное топливо. И несмотря на теплую осень — цифры в счетах за коммунальные услуги, мягко говоря, не уменьшаются. За отопление платим будто за окнами минус сорок. Насколько потянут инфляционные тенденции в целом за год станет ясно после того, как Департамент статистики „подобьет бабки“ за год и сообщит по каким позициям рост цен оказался в критической зоне. Только после таких подсчетов можно будет сказать какой ряд цифр победит в извечной гонке: обогнал ли рост доходов увеличение цен или цены победили? Через месяц — другой станет ясно: тем кто живет от зарплаты до зарплаты (или от пенсии до пенсии) стало хоть немного легче проходить эту дистанцию или не стало. А ожидаемый „рост ВВП“ вместо масла на хлеб не намажешь.

Пока радуют только сообщения, что замеры общественного мнения показывают: настроение у основной массы населения хорошее, надежды на улучшение жизни есть. Груз прошлогодних надежд — уже немало. Потому, что владеющие обществом надежды имеют свойство сбываться.

Логика цифр

Вектор роста зарплат с первых дней нового 2018 года можно уже сейчас рассчитать с высокой точностью. Все контрольные цифры известны. Скажем, понятна с точностью до евро величина минимальной зарплаты при полной восьмичасовой загрузке. Она составит 470 евро. Рост более, чем на 10% против прошлогодней (равной 430 евро). Квалифицированный читатель решит, что в цифрах допущена ошибка. Ведь официально установленная на 2018 год „минималка“ — 500 евро (!). Оно, конечно, так, но в реальной хозяйственной практике (особенно в маленьких и даже средних фирмах) работодатели руководствуются цифрой, обеспечивающей работнику медицинское страхование.

Более-менее понятен на 2018 год также предел зарплаты после которого, начнутся теневые выплаты. Эта величина сильно вырастает по сравнению с 2017 годом. В новом году работники будут добиваться официальных выплат до 1200 евро. А выше 1200 евро легко согласятся получать зарплату „в конвертной форме“, то есть без отражения в налоговых декларациях. Так сработает новый порядок налогообложения. По той же причине произойдет „рост занятости“. Многие получатели зарплат больших, чем 1200 евро будут стараться устроить на работу своих близких, чтобы разделить с ними декларируемую зарплату. То есть появятся известные по советским временам „подснежники“ — фиктивные работники. Тенденция такой рационализации уже видна. Но при всем том новый порядок налогообложения обеспечит рост покупательной способности малообеспеченных слоев и это несомненно благо. Можно рассчитывать, что медианная зарплата уже за первый квартал 2018 года перевалит за 1000 евро. Сложнее прогнозировать насколько этот рост потенциального потребления подстегнет инфляцию? Теоретически цены по этой причине не должны расти больше, чем на 3–4% годовых и это для экономики нормально (иначе, откуда малый бизнес возьмет средства на увеличение зарплат?). Но в наших условиях на рост цен влияет также увеличение акцизов. Соблазн увеличения поступлений налогов в бюджет за счет роста т. н. косвенных налогов есть у любого правительства. Однако ответственная, социально ориентированная власть к таким мерам прибегает редко. А безответственные политики к тому еще не очень экономически грамотные с акцизами обращаются легко (могут даже предложить ввести акциз на сахар например).

Гонят вперед акцизы, как правило, исключительно из соображений заботы о здоровье народа. Перво-наперво под руку попадает алкоголь. Правда, нигде в мире борьба с пьянством путем повышения цен на спиртное чаемых результатов не давало. На эти грабли наступают часто. Наша власть не исключение.

С учетом акцизной политики нет уверенности, что инфляция удержится в коридоре до 4%. Остается надеяться, что в год предшествующий парламентским выборам исходя из чувства самосохранения власть не станет акцизным кнутом гнать цены вверх настолько, что инфляция „скушает“ увеличение семейных доходов.

Дела сердечные

Для нашего интенсивно стареющего населения не меньше, чем виды на рост доходов и стабильность стоимости жизни важны перспективы здравоохранения. А там, при сохранении нынешнего уровня финансирования больничной кассы, улучшений ждать нечего, поскольку за улучшения нечем платить. Извечный вопрос — „Что делать?“ — применительно к нашей ситуации имеет единственный ответ — расширять базу социального налогообложения. То есть, в переводе на всем понятный язык: делиться надо!

Газета „Деловые ведомости“ в декабрьском номере привела данные о выплатах дивидендов в 2017 году. Не буду приводить цифр. Желающие могут прочесть сами. Скажу только: даже если обложить дивиденды в половину меньшим налогом, чем зарплату — на решение медицинских проблем денег хватит. Кстати сказать, это может быть как раз не полный соцпакет, а „медицинский сбор солидарности“ (в размере той доли, что идет от социального налога больничной кассе).

В общем, хочет того власть или не хочет, но похоже ей придется в 2018 году принимать политическое решение по части улучшения медицинского обслуживания.

Тут, как говорится, „к гадалке не ходи“. Если, конечно, эта власть желает остаться таковой после выборов следующего года. Еще, кажется мне необходимым прогнозировать снижение „алкогольного“ акциза. И для поддержки собственного производителя. И для того, чтобы не сбылся один из прогнозов „Бравого солдата Швейка“, утверждавшего, что „правительство, поднимающее цены на пиво, долго не просуществует“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 10.01.2018


Читать полностью...



Налогово-нервный финиш года


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-03

После первого января начнёт действовать ступенчатый необлагаемый подоходным налогом минимум. О целесообразности новой нормы рассуждать и тем более спорить поздно. Теперь уже её эффективность, как говорится, „ринг покажет“. Дождёмся результатов первого квартала 2018 года и тем более итогов первого полугодия.

А пока число сторонников среди налогоплательщиков тех категорий, ради которых реформа затеяна, снижается, в полном смысле слова, каждую неделю. Причиной тому придуманный чиновниками соответствующих служб порядок реализации принятой политиками вполне разумной идеи.

Самые неудобоваримые алгоритмы предусматриваются для самых малоподготовленных к сложным управленческим технологиям слоям налогоплательщиков. Труднее всего к ним приспособиться пенсионерам. Возьмём хотя бы охватившую пожаром все СМИ информационную кампанию двух последних недель о необходимости пенсионерам подать к 20 декабря специальное заявление „о применении к ним необлагаемого налогом минимума“. И пишут об этом в таких выражениях, будто 21 декабря для тех, кто заявления этого не подаст, наступит конец света. Мол, хотите получить налоговые льготы — поторопитесь. Иначе будет поздно! Хотя, на самом деле, льготу налоговую получат пенсионеры, чей доход из всех источников не превысит 2100 евро в расчёте на месяц. При этом, если месячный доход окажется меньше 1200 евро — льгота налоговая будет рассчитываться от 500 евро. А если доход окажется в пределах от 1200 до 2100 евро — налоговая льгота будет рассчитываться от „плавающей“ величины в пределах от 500 евро до нуля. Заявление, о котором трубят последние две недели, можно будет подать к 20 числу любого месяца, а можно и вообще не подавать. По-хорошему надо было пенсионному департаменту где-нибудь в сентябре-октябре обо всё этом не через СМИ разъяснять (которые, во-первых, рассказывают о налоговой норме в меру собственного понимания технологии дела и, во-вторых, придают сообщениям характер „горячих новостей“), а послать каждому пенсионеру написанное человеческим языком письмо (на двух языках, естественно), где алгоритм действий пенсионера-налогоплательщика подробно объяснить и заодно сообщить: куда и когда можно прийти проконсультироваться, если кому-то неясно, что делать в его конкретной ситуации. Скажем, банки, меняя условия обслуживания пожилых людей, точно так поступают. Недавно такие письма разослала своим клиентам энергетическая компания. И о налогах это сделать ещё не поздно. Проследить за организацией такой работы стоило бы правительственным чиновникам, если они хотят, чтобы нанявшие их на службу политики не потеряли голоса пенсионеров на ближайших выборах. Пока дело к тому идёт, поскольку раздражение в среде пенсионеров велико. И опирается оно на доводимые до них расчёты, из которых выходит, что некоторые работающие пенсионеры из-за новой системы платить налоги станут больше, чем сейчас. Хотя, на самом деле, такой результат возникнет у очень ограниченного числа пожилых людей, лучше было бы настраивать систему таким образом, чтобы пенсионеры ни в каком случае не пострадали бы (что вполне было возможно). Особенно нелепо сконструировано налоговое давление в связи с продажей квартир пожилыми людьми. Но эту ситуацию мы сделаем предметом отдельного разговора. А по поводу изменений норм в Законе о подоходном налоге надо срочно организовать адресную работу с пенсионерами, максимально освободив их от расчётов и заполнения дополнительных бумаг, что нынешнее состояние имеющейся у налоговых служб и Пенсионного департамента информации вполне возможно. Создаётся пока впечатление, что либо чиновники ленятся подумать, либо им новая налоговая льгота очень не нравится и они делают всё для её дискредитации. Не на марках же они экономят, в самом деле.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 20.12.2017


Читать полностью...



Налог тревоги нашей


Пишет Владимир Вайнгорт 2018-01-03

Чем ближе 2018 год, тем активнее отовсюду кроме утюга слышится, смотрится, читается о новом необлагаемом налогом размере дохода втрое большим действующего сейчас. Во-первых, при помощи СМИ разъясняется непростой алгоритм применения новой нормы. Во-вторых, разгораются споры о существе изменений.

Экономика и психология в одном флаконе

Как ни гарнируй новую норму, экономический смысл её вылезает как шило из мешка: это ступенчатое налогообложение. Посмотрите на график, приведённый ниже.

Динамика необлагаемого дохода
Динамика необлагаемого дохода
Источник: материал Татьяны Клеттенберг (НТД)


Как видно из графика, до месячной зарплаты в 1200 евро не облагается налогом 500 евро. При зарплате от 1200 до 2100 евро — необлагаемая величина от 500 до нуля. И при зарплате более 2100 облагается налогом вся сумма. Эти цифры общеизвестны. Менее известно количество получателей налоговой льготы. Давайте посчитаем. По имеющимся данным в III квартале нынешнего года зарплату в стране получили 567 978 человек. Медианная зарплата — та, меньше и больше которой получает одинаковое количество людей (то есть по 289 989 человек в каждую сторону) равна была 906 евро. Значит всяко льготой в 500 евро воспользуется не меньше трёхсот тысяч. А зарплату от 1200 до 2100 евро (по данным налоговиков) получили за III квартал около 120 000 человек. И все они смогут воспользоваться скользящей льготой.

В общем, более половины всех работников, вроде бы, попадут под льготное налогообложение. Неплохо, не правда ли? Если бы действительно так было. На деле число льготников на каждой ступеньке сильно поредеет. И все, кто отсеется, чувствуют себя обиженными. Прежде всего — в обиде оказались работающие пенсионеры. Хотя большинство из них получит всё равно льготу, многие „сениоры“ недовольны. Причина абсолютно психологическая. Нынче у пенсионеров действует своя особая величина необлагаемой налогом пенсии — 236 евро. Плюс к тому — как у всех — 180 евро. И хотя в следующем году у них, как у всех, необлагаемый доход станет 500 евро, то есть на 84 евро больше нынешней величины, с нового года „сениорская“ добавка „прикажет долго жить“. А любую льготу терять тяжело. Пенсионеры ворчат: „Могли бы, — мол, — и добавить что-то! Предшественники в правительстве были щедрее“.

Пока не опубликованы данные ещё по одной группе недовольных. И негде узнать количество тех, кто получает в месяц около 500 евро (лишь бы обеспечить медицинскую страховку), а главный доход имеет от дивидендов. Это, в основном, единственные „товарищи“ небольших фирм, таким путём „оптимизирующие“ собственное социальное страхование. Эти предприниматели возмущены новой системой и возмущения своего не скрывают. Сегодня у них всё же есть 180 евро необлагаемого минимума ежемесячно (независимо от размера дивидендов). А когда дивиденды вместе с зарплатой перевалят (в месячном исчислении) 2100 евро — облагаться будет вся выплата. И, наконец, ещё одна — третья группа противников новой нормы, которую можно назвать „идеологической“. Её резоны заслуживают отдельного разговора. Об этом — ниже.

Несправедливо, господа политики

Недавно на представительной предпринимательской конференции руководитель средней по размеру фирмы чётко сформулировал свои претензии к авторам новой нормы: по его мнению, она сохраняет разделение всех налогоплательщиков на податное сословие и налоговое дворянство. Помощь бедным ощутима для тех, чьи доходы за месяц находятся в пределах, примерно, до 3000 евро. А получатели больших доходов дополнительную нагрузку не почувствуют. Поскольку, если по сравнению с нынешним годом налоговая нагрузка при доходе из всех источников в расчёте на месяц окажется выше 2100 евро, произойдёт рост налога более, чем на 400 евро в год. При доходе в 2,5 тысяч в месяц и даже при трёх тысячах это всё-таки ощутимая цифра. А при 5 тысячах в месяц (60 000 годовых) — налог будет меньше процента, не говоря о 10 тысячах (120 000 годовых) — когда налог составит треть процента. Участники конференции согласились, что по справедливости надо налоговую лестницу достраивать. Например, увеличивая налог на 2 % через каждые две тысячи дохода, начиная с 2100 евро. При четырёхтысячной оплате (в расчёте на месяц) подоходный налог — 22 %. При шеститысячной — 24 %. Понятно, если зарплата вместе с дивидендами 120 000 евро в год, ставка — 28 %. Хотя бы.

Один из самых богатых людей США — Баффет, предложил президенту Обаме увеличить налоги на самых богатых американцев. В статье по этому поводу он написал, что неправильно, когда для его секретаря налоговая нагрузка чувствительнее, чем для него. Поэтому повышение налогов на богатых назвали в Америке „правилом Баффета“. Вот бы кому-нибудь из наших богатых проявить аналогичную инициативу (может быть, договорившись предварительно, чтобы налоговой норме дали его имя)! В конце концов, деньги — всего лишь деньги. Признательность благодарных жителей страны явно дороже. Так что — ждём нашего Баффета. А не объявится — придётся власти двигаться дальше по собственной инициативе. Иначе в 2019 году придёт новая власть. Нынешняя ящик Пандоры с названием „социальная справедливость“ уже открыла и устоять на месте у неё не получится. Надо идти дальше. Введя в стране, наконец, нормальный ступенчатый подоходный налог. Как во всех приличных странах.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 20.12.2017


Читать полностью...



С Новым годом!


Пишет Инфослужба Клуба бухгалтеров 2017-12-31


Читать полностью...



Устаканивается всё потихоньку


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-12-20

Поднявшееся в среде налогоплательщиков недовольство предложенной схемой реализации новой нормы о пятисотевровом неналогооблагаемом минимуме начинает давать результат. Намедни Департамент социального страхования сообщил, что „согласно только что достигнутой договорённости между финансовой комиссией Рийгикогу и Министерством финансов, работники, получающие пенсию и зарплату менее 500 евро, смогут подавать заявления об использовании освобождения от подоходного налога как работодателю, так и в Департамент социального страхования“. Что это значит?

Посмотрим на примере пенсионера, у которого размер пенсии 300 евро в месяц и такая же зарплата. По действующей модели (опирающейся на норму закона о подоходном налоге) этот человек мог получать в 2018 году ежемесячно 540 евро, а в следующем (2019) году дополучил бы ещё 480 евро (поскольку он имел право подать заявление об учёте необлагаемого минимума только одному плательщику). Получив право на два заявления (и подав их) — он обеспечит себе возможность иметь ежемесячно 580 евро и не ждать полгода по окончании налогового периода, чтобы ему вернули удержанный сверхнеобходимого подоходный налог. Потребности в двух заявлениях не будет, если в нашем примере пенсия или зарплата более 500 евро. Тогда достаточно подать заявление именно туда, где платят больше пятисот.

Сразу заметим, если человек получает только пенсию, а других доходов не имеет, то никаких заявлений подавать никуда не надо. Пенсионный департамент учтёт ему необлагаемый минимум. Не надо вообще беспокоиться пенсионеру, у которого есть дополнительные источники дохода, обеспечивающие вместе с пенсией более 2100 евро в месяц. Необлагаемого минимума у него просто не будет.

Новость о согласованном изменении закона в части работающих пенсионеров, несомненно, своевременна и успокоит часть налогоплательщиков. Но в связи с принятием (ожидаемым) такой поправки в закон возникнет несколько вопросов. Во-первых, почему такая возможность (подать два заявления) предоставлена только пенсионерам? Неужели (как пошутил знакомый пенсионер, узнав об этой новости), чтобы успели получить налоговую льготу те старики, которые не доживут до компенсационных выплат? Наверное, ближе к истине те, кто полагает, что власть не хочет перед выборами 2019 года раздражать пенсионеров. Но почему тогда она не сняла возможность раздражения остальных получателей дохода из нескольких источников при том, что суммарный их доход позволяет применить необлагаемый минимум?

Вряд ли из желания придержать несколько десятков евро в каждом таком случае, чтобы вернуть их спустя полгода. Думаю, настоящая причина не та и не другая. Сработало чиновничье рутинное сознание. Модель с одним заявлением отработана и чиновники не хотят её менять. Расшумелись пенсионеры — давайте пойдём им навстречу. Остальные не так организованы — потерпят. А в основании алгоритма действий на основе единого заявления работника — необходимость (в случае нескольких заявлений) перестроить существующий порядок учёта уплаты социального налога. В случае с пенсионерами этой проблемы нет (поскольку пенсионер всяко уже застрахован). Чиновники могут сильно дискредитировать саму идею льготного налогообложения для малообеспеченных слоёв населения, заставив их вести специальный документооборот.

И есть ещё одна проблема, которую авторы системы не учли. Как ни называй новый порядок налогообложения и как ни обзывай его увеличением минимального необлагаемого уровня дохода, всё же — по экономическому смыслу — это реализация принципа ступенчатого налогообложения. Просто вместо существующей пока двухступенчатости появилось три: 500 евро; от 1200 до 2100 евро; и свыше 2100 евро. В этой рубежной цифре заключена проблема.

На недавно прошедшей конференции читателей „Деловых ведомостей“ под названием „Ключ к успеху“ одна из участниц чётко эту проблему сформулировала. Для тех, кто получает зарплату не намного более 2100 евро в месяц по сравнению с нынешним годом налог вырастет на 36 евро в месяц (20 % от 180 евро сегодняшнего необлагаемого минимума) или на 432 евро в год. А это при месячной зарплате около 2200–2500 евро в месяц всё же заметная величина. Но те же 432 евро при зарплате около 10 000 евро в месяц и больше — несущественная мелочь. Несправедливо!

В общем, раз уж пошли на ступенчатый налог, нельзя останавливаться на третьей ступеньке. Как минимум должны быть четвёртая, пятая и хотя бы шестая (с интервалом в две или три тысячи евро). Иначе создаётся впечатление, что помощь бедным ложится на плечи тоже не шибко богатых, а по-настоящему хорошо обеспеченные люди к этому делу имеют весьма косвенное отношение. Раз уж решили снять разделение на податное сословие и налоговое дворянство — придётся идти до конца. И становиться нормальной европейской социально-ориентированной страной, где ставка подоходного налога растёт вслед за ростом доходов.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 13.12.2017


Читать полностью...



Школьные каникулы в 2018/19, 2019/20 и 2020/21 учебных годах


Пишет Елена Коростелёва 2017-12-12

Министерство образования и науки определило даты школьных каникул на три предстоящих учебных года, благодаря чему родителям будет легче планировать отпуск и другие занятия с детьми, а школам составлять планы совместных мероприятий.

Периоды школьных каникул

На 2018/2019 учебный год:
1. первые каникулы с 22 октября 2018 по 28 октября 2018 г.;
2. вторые каникулы с 24 декабря 2018 по 6 января 2019 г.;
3. третьи каникулы с 25 февраля 2019 по 3 марта 2019 г.;
4. четвертые каникулы с 22 апреля 2019 по 28 апреля 2019 г.;
5. летние каникулы (за исключением выпускных классов) с 12 июня 2019 по 31 августа 2019 г.

На 2019/2020 учебный год:
1. первые каникулы 21 октября 2019 по 27 октября 2019 г.;
2. вторые каникулы 23 декабря 2019 по 5 января 2020 г.;
3. третьи каникулы 24 февраля 2020 по 1 марта 2020 г.;
4. четвертые каникулы 20 апреля 2020 по 26 апреля 2020 г.;
5. летние каникулы (за исключением выпускных классов) с 10 июня 2020 по 31 августа 2020 г.

На 2020/2021 учебный год:
1. первые каникулы 19 октября 2020 по 25 октября 2020 г.;
2. вторые каникулы 23 декабря 2020 по 10 января 2021 г.;
3. третьи каникулы 22 февраля 2021 по 28 февраля 2021 г.;
4. четвертые каникулы 19 апреля 2021 по 25 апреля 2021 г.;
5. летние каникулы (за исключением выпускных классов) с 14 июня 2021 по 31 августа 2021 г.


Читать полностью...



Ростовщики забили на закон


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-12-12

В июне нынешнего года не без некоторой сопроводительной шумихи Рийгикогу принял „Закон об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода“, вступающий в силу с 1 января 2018 года. Точнее сказать, этот закон должен был вступить в силу с начала следующего года. Но, похоже, ничего подобного не произойдёт, и слова, которые звучали летом о благодетельной роли нового закона, направленного на поддержку и даже некоторые льготы самому маленькому бизнесу оказались произнесёнными всуе.

Напомним суть дела: закон вводил в нашу бизнес-среду людей, чей бизнес не требует наёмного туда и сводится, в основном, к оказанию несложных услуг или производству товаров собственными силами физических лиц. Речь шла о репетиторах, нянях, производителях мелкого ремонта, изготовителях и продавцах сувениров, простеньких украшений и т. д. и т. п.

В общем, о предпринимателях, размер оборота услуг или товаров, а также доход которых не позволяет не только содержать бухгалтера, но даже оплачивать незначительные услуги по подготовке деклараций ПФЛ. Целью закона было предоставление возможности самым маленьким (по объёму продаж) предпринимателям выйти из теневого сектора экономики, где они оказывались не в силу своей зловредности, а из-за невозможности вести учёт (в том числе налоговый) и отчётность. Любая не сильно грамотная пенсионерка, равно как студент или даже школьник могли по этому закону легализовать свой труд и пользоваться теми же возможностями социальной защиты, которые есть, например, у предпринимателей — физических лиц.

Алгоритм действий, предусмотренных законом, был абсолютно прост. Чтобы стать субъектом упрощённой налоговой системы человеку достаточно (говорит закон) открыть предпринимательский счёт в одном из банков. А дальше, при поступлении денег на этот счёт, банк должен был производить выплату налога по предусмотренной законом льготой ставке. Периодом такого налогообложения законодатели установили месяц. Рассказывать дальше о технике дела нет смысла, поскольку банки, действующие на территории Эстонии, этот закон дружно проигнорировали.

Честно сказать, после того как один знакомый рассказал мне о своих попытках открыть предпринимательский счёт и нежелании банков это делать — я не поверил. Всё-таки, думалось мне, есть закон и проигнорировать его вроде бы, должно быть неудобно. Потому сам обратился в шесть самых крупных наших банков за разъяснением. Оказалось, действительно, ни „Swedbank“, ни „SEB“, и никто, кто поменьше, открывать предпринимательские счета не собирается. Вроде бы (по неточным сведениям) во второй половине следующего года банк „LHV“ предложит такую услугу. Или не предложит.

О том, что банковская сфера не очень церемонится с эстонской властью известно давно. Но такого „локаута“ от всех банков, кажется, ещё не было. И что наши законодатели? Что банковская инспекция? Вот бы сейчас финансовой комиссии Рийгикогу в качестве сатисфакции взять и быстренько протолкнуть закон о том, что в случае, если продажа заложенной недвижимости не покрывает остатка кредита, он всё равно считается закрытым. Один специалист банковского дела сказал мне, что такое правило впервые появилось в Америке (где действует и поныне). Такой порядок существует во многих странах Евросоюза. Соседи в Латвии проблему решили тоже таким образом. Однако наши законодатели боятся принять эту абсолютно логичную норму. И дружественное (на словах) к небогатым слоям коалиционное правительство на этот счёт молчит. Как, впрочем, и по поводу несостоявшейся реализации их инициативы об упрощённом налогообложении. Чтобы сейчас Центристской партии запустить Таллинский банк, о создании которого столько лет идут разговоры. И чтобы банк этот стал исполнять закон, о котором идёт речь. Ведь если Таллинский городской бюджет перевести в этот новый банк, он сразу станет вполне устойчивым. А на недовольство крупных банков наплевать, как они дружно наплевали на принятый эстонским парламентом закон.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 06.12.2017


Читать полностью...



Новая существенная льгота


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-11-29

На фоне разговоров об учёте необлагаемого минимума, а также изменениях в налогообложении связанном со служебными автомобилями не привлекали внимания господ предпринимателей несколько новых налоговых льгот.

Самая, на мой взгляд, радикальная по размерам и последствиям льгота, вступающая в силу с начала следующего года, заключена в тексте части пять прим шесть сорок восьмой статьи Закона о подоходном налоге, согласно которой можно будет без налогообложения оплачивать для работников найм жилья.

До конца нынешнего года действует категорическое требование закона о том, что „полное или частичное покрытие расходов на жильё“ это всегда специальная льгота (Закон о подоходном налоге статья 48, часть 4, пункт 1). А с января 2018 года из этого положения появилось исключение. Если человек трудится на основании трудового договора и его постоянное жильё находится от места работы на удалении 50 км или дальше и если у него ближе нет в собственности жилья, то работодатель сможет оплачивать за найм жилого помещения такого работника в Таллине и Тарту до 200 евро в месяц, а в остальных городах и весях до 100 евро.

Эта норма будет иметь два важных социально-экономических последствия. Во-первых, отток высококвалифицированных специалистов из эстонской провинции в Таллин заметно усилится. И, во-вторых, будет нанесён серьёзный удар по сдаче жилья в аренду без оформления и выплаты налогов от арендной платы. Потому, что — конечно — ни одно предприятие не станет платить за найм жилья для своих работников „по-чёрному“. Платить будут только на основании договоров с обязательным удержанием подоходного налога.

И можно предположить, что платить будут часто. Новая норма должна способствовать привлечению на работу молодых специалистов — не таллинцев и вообще не местных, которые в любом случае должны арендовать для себя жильё. Двести евро в составе зарплаты за счёт налогов вырастали на 40 евро подоходного налога и 66 евро социального. А со следующего года эту налоговую сотню можно будет не платить.

В связи с новой нормой часто возникает вопрос о возможном её применении для членов правлений. Это не получится, поскольку в законе говорится о лицах „работающих по трудовому договору“. С членами правления, как известно, такого договора быть не может. „А если всё-таки кроме договора поручения с членом правления ещё трудовой договор подписать, тогда как?“ — спрашивают некоторые руководители фирм. Думаю, что это будет явная прикрытая сделка. Неоднозначная ситуация может сложиться в ситуациях, когда владелец фирмы является её единственным производительным работником, а членом правления выступает, например, бухгалтер. Ситуации такие, явно, будут возникать, поскольку Коммерческий кодекс разрешает существование коммерческих товариществ с одним „товарищем“.

Как поведёт себя в таких случаях налоговый администратор — трудно сейчас прогнозировать. И если кто-либо такую схему отношений захочет построить, используя льготу для оплаты жилья собственнику-работнику, правильно было бы обратиться в налоговую службу за предусмотренным законом „обязующим решением“. Это случай, когда одновременно справедливо утверждение, что „стакан наполовину полон или стакан наполовину пуст“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 22.11.2017


Читать полностью...



Маленькая налоговая революция


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-11-22

С нового года наши отношения с государством приобретают новую форму. Хотим того или не хотим, а придётся сделать ещё один шаг в сторону Homo economicus. Потому, что нас активно подталкивают к составлению личного налогового плана 2018 года.

Алгоритм для ответственных налогоплательщиков

Когда в закон о подоходном налоге ввели норму о необлагаемом налогом месячном доходе в 500 евро (с 1 января 2018 года) многие полагали, что это их не касается. Можно даже примерно прикинуть сколько получателей официальных зарплат обретут право на освобождение от налога в пределах 500 евро. За второй квартал нынешнего года месячная медианная брутто-зарплата в Эстонии составила 958 евро. Это означает, что половина всех получателей зарплат в стране, то есть 276 938 человек, получали меньше и столько же — больше. Необлагаемый минимум в 500 евро будет „работать“ для всех, чей месячный брутто-доход не выше 1200 евро. То есть можно уверенно утверждать, что уж 300 тысяч получателей зарплат новая норма точно коснётся.

И будет им счастье? Это утверждать я бы не стал. Дело в том, что для получения льготы доход из всех источников должен быть ниже 1200 евро. Что это значит, разберёмся на самом распространённом примере. Предположим, есть работник-пенсионер (что у нас не редкость). И предположим, его месячная брутто-зарплата около медианной, то есть 960 евро. А пенсия, скажем, 460 евро. Как сегодня выглядит налогообложение такого человека? На работе ему не облагают подоходным налогом 180 евро. При выплате пенсии действует свой необлагаемый минимум — 236 евро. И никакими расчётами наш гипотетический работающий пенсионер сегодня может не заморачиваться.

Рассчитывает ему налог работодатель и удерживает из брутто-зарплаты, отправляя деньги в бюджет. Налог с пенсии точно так же рассчитывает Пенсионный департамент (отнимая из 460 евро 246 и дальше от 224 евро 20 % удерживает и перечисляет в бюджет). Но с 1 января следующего года специального „пенсионного“ необлагаемого минимума не будет и у нашего налогоплательщика есть несколько возможных вариантов поведения. Первый, который настоятельно рекомендует Налогово-таможенный департамент, подать заявление работодателю, указав в нём что он просит учитывать необлагаемый минимум не 500 евро (как вышло бы исходя из размера зарплаты), а 377,77 евро. Откуда цифра? Она получилась из суммарного месячного дохода в 1420 евро (960 + 460) на основе специальной формулы, приведённой в законе. Обращаю внимание читателей, что законодатель обязанность расчёта необлагаемого минимума возложил на самого налогоплательщика.

Если по-прежнему ничего не считать?

Это возможно. Продолжим пример, в варианте, когда налогоплательщик в 2018 году никуда никаких заявлений не подаст. Тогда бухгалтерия работодателя рассчитает подоходный налог со всей брутто-зарплаты. Так же поступит Пенсионный департамент. Только по итогам года на основе декларации (которую закон обязал подавать всех, чей доход образуется более, чем из одного источника) выяснится: человек переплатил налоги. Ему сделают перерасчёт в налоговой службе и вернут переплату. То есть получится, что весь год налогоплательщик по сути дела кредитовал государство. Оно вернёт кредит, правда, без процентов.

Возьмём обратный случай. Не умея рассчитать свой необлагаемый минимум, налогоплательщик напишет и подаст два заявления: одно работодателю, другое в Пенсионный департамент и в обоих попросит применять полагающийся ему необлагаемый минимум (в обоих случаях по 500 евро). Тем самым он обеспечит себе получение ежемесячно больших чем ему положено сумм нетто-выплат. Выяснится недоплата налога снова только после подачи годовой декларации. После чего придуманный нами налогоплательщик получит требование о доплате налога. То есть по сути дела снова мы имеем дело с кредитом, но уже от государства человеку. И пока ещё процент по этому кредиту также не установлен.

В действительности и первый и второй вариант будут встречаться на практике, но — скорее всего — не в крайних значениях (как мы предположили). Многие попросту с непривычки не справятся с расчётом. Наверное, в придуманном нами случае такой проблемы не будет (когда имеется постоянный ежемесячный „оклад жалования“ и пенсия). А если работник сдельщик? И если получает деньги в трёх или четырёх местах? То есть ему придётся рассчитывать для себя необлагаемый минимум каждый месяц и сообщать в одну из бухгалтерий. Работёнка та ещё, доложу я вам, уважаемые читатели. Конечно, если в фирме три-четыре работника и бухгалтер „свой человек“, он поможет. А если в фирме сто работников? Да пускай хоть двадцать. Тогда придётся считать самому.

Большинство на это дело, как говорится, „положит с прибором“. И дождётся перерасчёта на основе декларации. Что ещё легко спрогнозировать: повысится заинтересованность при любых подработках получить оплату „по-чёрному“. Чтобы не морочить себе голову расчётами. Всё-таки многие из нас Homo sovieticus. И в этой связи хочу напомнить старый советский анекдот. Хирурги разных стран на международный симпозиум представили разные сложные операции. Из Советского Союза — удаление гланд. „Что здесь сложного, — их спрашивают, — рутинная операция...“ „Да, — отвечают, — но у нас их удалили, извините, через задний проход“. „И правда сложно, — говорят. — Но зачем?“ „А у нас, — отвечают, — всё так делается“. Вам не кажется, уважаемые читатели, что не только налогоплательщики у нас всё ещё sovieticus?

Владимир Вайнгорт, д. э. н.


Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 15.11.2017


Читать полностью...



Не надо „лбы расшибать“


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-11-15

В последнее время идёт поток вопросов от учителей, а также работников других таллинских муниципальных организаций. Кто-то в недрах мэрии придумал потребовать от этих людей быстро-быстро подать начальству заявления, в которых: а) выразить пожелание учитывать необлагаемый минимум при выплате зарплаты; б) указать по месяцам следующего года о возможных доходах из других источников, как то: пенсий, приработков в других местах, сдачи в аренду квартир и т. п.; в) расчёта необлагаемого налогом минимума по формуле, приведённой в законе о подоходном налоге, чтобы бухгалтерии муниципальных предприятий могли уже с январских выплат верно определить кому какую сумму не облагать налогом или облагать с первого евро всю выплату (если суммарный месячный доход из всех источников превысит 2100 евро).

Вообще-то в законе о подоходном налоге нет нормы, обязывающей налогоплательщиков составлять личный годовой финплан. Идея такого заявления вызрела в Налогово-таможенном департаменте и логика в этой их рекомендации, безусловно, есть. Потому, что если кто-либо, например, получает зарплату и пенсию, но ни работодателю ни Пенсионному департаменту не подаст заявления об учёте необлагаемого налогом минимума, то у него и на месте работы и в пенсионной службе будут удерживать подоходный налог на полную катушку (то есть со всей суммы выплаты). А после окончания 2018 года этот налогоплательщик подаст декларацию о доходах (поскольку имел доход из двух источников). Из декларации выяснится, что с него брали лишнее в налоги. Если подаст декларацию через интернет, то после её получения ему в течение пары недель эти излишние суммы налогов вернут. А если подаст на бумаге, то вернут позже — в июле. Благодарность за то, что он — по сути дела — одиннадцать месяцев безпроцентно кредитовал государство, законом не предусмотрена, но — в конце концов — своё он получит. Может быть обратная ситуация. Например, налогоплательщик сообщит работодателю, чтобы тот учитывал ему необлагаемый минимум от размера зарплаты. И если зарплата меньше 1200 евро, то у него не будет облагаться 500 евро. И в Пенсионный департамент он сообщит, чтобы ему учитывали необлагаемый минимум. Там, скорее всего, тоже выйдет свободными от налога 500 евро.

А когда этот налогоплательщик подаст декларацию за год, то выяснится, что он кредитовался у государства и с него потребуют вернуть излишне полученный суммы. Срок возврата наступит где-то в октябре. Других неприятностей у налогоплательщика не возникнет. Это две крайние позиции в связи с введением с начала следующего года ступенчатого необлагаемого налогом минимума. Но между ними располагается масса вариантов, как то: налогоплательщик неточно рассчитал полагающийся ему минимум и у него возникнет отклонение как в одну, так и в другую сторону. То есть либо ему придётся что-то доплатить, либо ему доплатят после подачи декларации. Возможен вариант, когда налогоплательщик о каких-то своих доходах на стороне сообщит работодателю, а о каких-то умолчит (мало ли по каким соображениям) и тогда с его зарплаты будут удерживать меньше, чем полагается. Это выяснится снова-таки при подаче годовой декларации и придётся какую-то сумму доплатить.

У налогоплательщика есть возможность менять собственный расчёт необлагаемого минимума в связи с получением денег, которые в начале года он не планировал. И менять он может свой расчёт хоть каждый месяц. Конечно, для некоторых людей вся эта возня окажется неприятной обязанностью, а может быть и непосильной. Придётся бухгалтерам фирм кому-то подставить плечо (уборщице, например, которая работает в двух местах да ещё и пенсию получает). И уж точно бухгалтеров нагрузят расчётами руководители фирм на основании данных об их собственных доходах.

Но чего в этом деле нет и быть не может, так это обязаловки, которую неизвестно с чего устроили финансовые службы некоторых местных органов власти. И ведь пожаловаться на них некому — пока не назначат мэров и вице-мэров. Но можно просто послать этих инициативщиков куда кто пожелает. Умеют всё-таки некоторые небольшие начальники людям жизнь отравить. Затея с обратной ступенчатостью налогообложения через необлагаемый минимум и так носит проктологический характер. А тут ещё чиновничий азарт к ней прикладывают.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 08.11.2017


Читать полностью...



Что стимулирует налоговый закон?


Пишет Владимир Вайнгорт 2017-11-01

Разговор у нас пойдёт на тему налогообложения квартирного найма.

Для начала зафиксируем восходящий тренд по числу квартир, сдаваемых в долгосрочную или краткосрочную аренду.

Причин тому несколько. Во-первых, мнение, что все жители Эстонии хотят непременно иметь только собственное жильё, которым руководствовались сменяющие друг друга власти, оказалось ошибочным. Достаточно зайти на любую площадку объявлений, чтобы наткнуться на желающих снять жильё, не говоря уже, что посуточная сдача квартир в аренду стала устойчивой конкурентной средой по отношению к гостиницам.

Нанимает жильё молодёжь, у которой нет денег на покупку квартиры или нет уверенности, что они не снимутся вскоре и не бросят город или даже страну в поисках лучшей жизни, которые понимают, что для начала могут пожить в скромных условиях, но надеются вскоре их значительно улучшить. Снимают небольшие квартиры на учебный сезон вполне обеспеченные люди, имеющие загородные дома в „райских кущах“, но вынужденные возить ребёнка в школу. Им вскоре это надоедает и они предпочитают снимать квартиру возле школы, где 5 дней в неделю живёт кто-то вместе со школьником (или сам повзрослевший школьник). Часто снимают жильё те, кто работает по модной нынче схеме фрилансерства. В общем мы движемся к нормальной европейской ситуации, когда доля съёмного жилья в разы превышает долю квартирной собственности. Растёт спрос и предложение растёт. Во-первых, потому что многие уезжают на длительное время работать в другие страны. Во-вторых, те, кто приватизировал квартиры, уходят из жизни, а имеющие своё жильё наследники сдают в найм пустующие квартиры. И, наконец, нужда заставляет сдавать большую жилплощадь и размещаться в меньшей.

Минфин два года назад эту тенденцию отметил в пояснительной записке к изменению нормы закона о подоходном налоге, позволившей снизить налогообложение от сумм получаемых за сдачу квартир в найм. Тем самым Минфин постарался стимулировать квартирособственников легализовать доходы от сдачи жилья в аренду и платить налоги. Однако встречного движения не произошло. И виновата в том не столько жадность квартировладельцев, сколько позиция того же министерства, которая сулит значительно большие денежные потери людям, если они по каким-либо причинам прекратят сдавать жильё в аренду и решат его продать.

Чтобы стало понятнее, о чём речь, рассмотрим пример. Предположим, квартирособственник, купивший квартиру в каком-нибудь 1998 году, сдаёт её в найм лет пять до сентября нынешнего года, получая в месяц по 200 евро, а теперь, после завершения договора найма, решил её продать за 80 000 евро. Обошлась она ему когда-то в 30 000 в перерасчёте на евро. То есть, доход будет 50 000 евро. Если хозяин квартиры платил налог с арендной платы по 32 евро в месяц, то на основании нормы части 6 статьи 15 Закона о подоходном налоге ему придётся уплатить 20 % от 50 000 евро или 10 000 евро. А если он сдавал квартиру „по-чёрному“ и в течение последнего года трудолюбиво собирал доказательства собственного проживания в этой квартире, то он и тридцатник в месяц не терял и пятую часть дохода от продажи квартиры не потеряет. Как, полагают уважаемые читатели, они повели бы себя на месте собственника? Конечно, риск того, что поймают с неуплатой налогов от стоимости аренды есть. Но он небольшой. То есть, введя норму, о которой шла речь выше, Минфин сделал всё, чтобы легализовать аренду было невыгодно. А недавно в этом же направлении сделан ещё и „контрольный выстрел“. Доход от продажи недвижимости не будет влиять на расчёты, связанные с новым необлагаемым минимумом, кроме случая, когда такой доход облагается налогом. А этот случай мы уже знаем: если квартира до продажи сдавалась в аренду, то есть от арендных платежей платился налог. В нынешних условиях это станет делать только очень законопослушный от собственной трусости чудак. Не так ли?

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“


Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 25.10.2017


Читать полностью...



В помощь бухгалтерам крупных предприятий!


Пишет Тимур Скоряк 2017-10-31

В 2018 году многим жителям Эстонии придется прикидывать личный налоговый бюджет, для того, чтобы понять, на какую сумму применять месячный необлагаемый минимум. Даже специалисту непросто в этом разобраться. Для неспециалиста это будет китайская грамота.

Если бухгалтер обслуживает фирмы из двух-трех человек, проблем нет. Если же бухгалтер работает на заводе, в школе, в швейном предприятии и т. п., где трудятся десятки и сотни людей, то участь его незавидна — ему „вынесут мозг“ вопросами и требованиями все объяснить, причем каждому отдельно.

„Кардис“ может подставить плечо. За небольшую плату (базовая цена — 500 € + НСО) мы приедем непосредственно в цех, в школу и т. д. и за два часа разъясним людям, как устроено налогообложение у физлица и как лучше использовать свой необлагаемый минимум в 2018 году. Учебный материал, понятный неспециалисту, мы вышлем по эл. почте. Если на одном предприятии это потребуется для нескольких смен, цену мы снизим. Сейчас эта услуга уже заказана двумя крупными промышленными предприятиями и пятью школами. Расскажите об этой возможности руководству. Если работники разберутся в новой системе с нашей помощью, вы сильно упростите себе жизнь в будущем году.

Тимур Скоряк, руководитель Центра обучения „Кардис“.
Вопросы и заявки: koolitus@kardis.ee, +372 5559 5552, +372 645 2258.


Читать полностью...



Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы:

Журнал «Налоги и бухучёт» 24 номера в год. Подписчики имеют право Получать скидку 15 % при оплате семинаров по актуальным проблемам бух- и налогового учёта Получать скидку 50 % при оплате книг и приложений к журналу по отдельным вопросам Бесплатно участвовать в интерактивных консультациях по вторникам с 12:30 до 14:00 Получать скидку при оплате за переводы законов и инструкций СБУ Бесплатно получать телефонные консультации аудитора по четвергам с 10:00 до 12:00 Курсы для начинающих или имеющих перерывы в работе, а также курсы обучения бухгалтерскому учёту
OÜ Kardis является партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице
Бухгалтерам, имевшим большой перерыв в работе, а также специалистам с небольшим опытом работы, предпринимателям, желающим разобраться в бухучете собственной фирмы, а также тем, кто хочет освоить профессию бухгалтера: пояснения программ, порядок действий, контактные данные
OÜ Kardis on Eesti Töötukassa koolituskaardi koostööpartner
Raamatupidaja täiendkoolitus: koolituste kava ja sisu ja metoodilised selgitused

Последние добавления в платную зону:

Журнал «Экспресс-консультация» № 4

Закон о налогообложении

Закон о налоге с оборота

Закон о страховании от безработицы

Закон о бухгалтерском учете

Журнал «Экспресс-консультация» № 3
Квартирное товарищество: проблемы и решения
Подпишитесь на журнал „Налоги и бухгалтерский учёт. Экспресс-консультация“. Станьте подписчиком за 2 минуты!

Вы 2352446-й посетитель этого сайта

+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
© 2011—2018, OÜ Kardis